Как оформить налоговый вычет после покупки квартиры, необходимые документы и расчёт

Государство стремится стимулировать решение квартирного вопроса гражданами. Один из инструментов – налоговый (имущественный) вычет при покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке, при возведении собственного дома. Часть средств, вложенных в недвижимость, возвращается через подоходный налог.

Каков порядок получения вычета? Есть ли сроки, в течение которых можно заявить о своём праве? Какова предельная сумма, на которую может рассчитывать гражданин? Увеличивается ли размер для супругов? Предусмотрены ли основания для отказа? Прочитайте статью и узнайте, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры и комнаты, строительство дома.

Кому и когда положена привилегия

Работающий гражданин платит подоходный налог в размере 13% от заработка. Часть этих средств можно вернуть, если вы впервые покупаете квартиру (комнату), строите дом и т. д. Воспользоваться бонусом могут разные категории граждан, независимо от места трудоустройства и сферы деятельности. Главное условие – это работать и платить налог на доход в пользу государства.

К соискателям льготы предъявляются следующие требования:

1. быть налогоплательщиком;
2. являться резидентом РФ;
3. иметь доход, облагаемый налогом;
4. объект приобретается без участия материнского капитала.

Важно! Налоговый вычет 13 процентов при покупке квартиры предоставляется только человеку, являющемуся собственником приобретаемого объекта. Исключение – приобретение недвижимости для своих детей, в том числе усыновлённых, а также супругами.

Предусмотрен возврат уплаченного НДФЛ при совершении различных сделок:

• при приобретении жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли в праве собственности);
• при строительстве жилья;
• при погашении процентов по ипотеке (кредит должен быть целевым – на приобретение/строительство жилого помещения);
• при покупке земельного участка под жилой дом.

Особенности оформления:

• недвижимость территориально относится к РФ;
• для получения вычета за покупку земельного участка под ИЖС необходимо завершить строительство дома и зарегистрировать его;
• чтобы получить возмещение за понесённые расходы за ремонт жилья, ДДУ или договор купли-продажи должен содержать условие о том, что объект вводится на рынок первично и реализуется без отделки;
• когда оформляете налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ (договор долевого участия), потребуется акт приёма-передачи объекта от застройщика.

Кому положена такая выплата в коротком видео:

Когда льгота не положена

В ряде случаев рассчитывать на бонус от государства нельзя. К примеру, возврат налоговых вычетов по ндфл не производится, если недвижимость приобретена за счёт средств бюджета либо за деньги работодателя. Договор, заключаемый при покупке объекта, должен соответствовать требованиям законодательства. В противном случае можно получить отказ от ФНС. Возврат средств не производится, если объект недвижимости был унаследован или подарен, получен другим безвозмездным путём.

Какие нужны документы для оформления льготы

Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное – чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:

1. заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
2. декларация по форме 3-НДФЛ;
3. справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы – справка ото всех);
4. документы на недвижимость;
5. подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
6. если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке – нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).

В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:

• свидетельство о гос. регистрации – при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
• договор и акт приёма-передачи помещения – при участии в долевом строительстве;
• чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесённые расходы на покупку материалов и строительство – при покупке земельного участка и возведении жилого дома.

Дополнительно могут понадобиться следующие документы:

• копия свидетельства о регистрации брака – для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
• копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребёнка);
• чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесённые расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).

Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:

1. подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
2. разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.

Справка. ПСД — проектно строительная документация, ДДУ — договор долевого участия.

Срок для подачи документов на вычет

Заявление на возврат налогового вычета может быть подано в любой момент, однако возврат денежных средств производится за 3 истекших года (периода), предшествовавших году подачи 3-НДФЛ и не ранее года возникновения права на объект. К примеру, если гражданин приобрёл квартиру в 2017 г. по ДДУ, в декабре оформил акт приёма-передачи, то при подаче декларации в 2020 г. он может рассчитывать на вычет за 2017, 2018, 2019 гг. Деньги не платятся наперёд, а лишь возвращаются по факту уже понесённых затрат.

Особенности выплат для лиц, вышедших на пенсию

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам исчисляется иначе. Они могут рассчитывать на бонус и за три года, истёкшие до года регистрации права на недвижимость. Допустим, мужчина приобрёл объект в 2020 г., а в 2021 г. – вышел на пенсию.

Но он может произвести расчёт налогового вычета при покупке квартиры за 2018, 2019, 2020 гг. При условии, что в этот период он был трудоустроен, а из его заработка фактически удерживался налог на доходы физлиц. Таким же правом обладают и работающие пенсионеры.

Порядок оформления вычета

Главное условие для начала процесса – сделка завершена, то есть прошла регистрацию. К примеру, до сдачи дома в эксплуатацию получить налоговый вычет при покупке доли в квартире нельзя. Самый простой вариант – дождаться начала года, следующего за датой приобретения права на недвижимость. В дальнейшем необходимо:

1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ;
2. Обратиться к работодателю за расчётом суммы подоходного налога, фактически удержанного по месту трудоустройства;
3. Изготовить копии документов, дающих право на бонус, а также иметь при себе оригиналы;
4. Обратиться в орган ФНС по месту жительства, вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Есть и другой вариант – оформить всё необходимое через работодателя. В таком случае не нужно ни ждать окончания года, ни заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Необходимо обратиться за уведомлением о праве на вычет в ФНС, собрать полный пакет документов, дающих право на налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 г., передав это в отделение инспекции по месту жительства.

Спустя 30 дней территориальный орган ФНС даёт уведомление, подтверждающее право на вычет. Его следует передать в бухгалтерию: до конца года НДФЛ будет возвращаться работодателем. Процедуру придётся повторять после каждого налогового периода.

Важно! При самостоятельном обращении в территориальный орган ФНС у заявителя при себе должны быть все оригиналы документов, с которых сделаны копии. Инспектор имеет право принять эти бумаги с целью проверки их подлинности.

Размер налогового вычета и его расчёт (двойной для состоящих в браке)

Предусмотрены следующие суммы, на которые могут рассчитывать соискатели:

• возмещение оплаты земельного участка под ИЖС, расходов за покупку квартиры (комнаты, доли), дома, новое строительство – до 2 млн рублей;
• погашение перед банком процентов по договору займа – до 3 млн рублей.

Ниже представлен калькулятор налогового вычета при покупке квартиры, в нём также можно рассчитать возврат имущественного вычета по ипотеке:

В первом случае максимальный налоговый вычет при покупке квартиры составит 260 тыс. рублей, во втором – до 390000 рублей. Обратите внимание: законодатель даёт право на возмещение фактически понесённых расходов. То есть если квартира стоила 1,5 млн рублей, а разработка ПСД и ремонт – ещё 500 тысяч рублей, то учитывается вся сумма. Нереализованный объём может быть перенесён на другие объекты недвижимости.

Важно! Налоговый вычет при покупке квартиры в браке предоставляется каждому из супругов, если каждый из них отвечает требованиям законодательства (платит НДФЛ, является резидентом РФ и т. д.).

Таким образом, для семьи сумма составит максимум 520 тыс. руб. по объекту недвижимости или 780 тыс. руб. – на погашение процентов по ипотеке.

При этом у супругов есть выбор: за льготой может обратиться или собственник недвижимости, или оба. Если декларацию подал только один, то второй член семьи не утрачивает личное право на оформление налогового вычета при покупке квартиры в будущем.

Периоды возврата средств

Важно понимать, что сроки давности налогового вычета при покупке квартиры отсутствуют. Плательщик НДФЛ вправе переносить льготу на будущие периоды до тех пор, пока вся сумма не будет выбрана. Таким образом, если налог на доход не был уплачен в сумме 260 тыс. руб. (при покупке квартиры) за 3 года, его можно получить в будущем.

Особенности расчёта для ИП

Доступ к льготе зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговый вычет при покупке квартиры ИП невозможен на УСН, а также на ПСН. Единственная система, учитывающая доход – это ОСН. При этом налог на доход должен быть фактически перечислен в бюджет, при наличии задолженности права на вычет не возникает.

Справка. УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения.

Плательщики профессионального дохода

Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры не положен. Так, плательщики налога на профессиональный доход относятся к отдельной категории и не могут рассчитывать на этот бонус. Единственный вариант – если муж является плательщиком НПД, а жена оплачивает НДФЛ, второй член семьи сможет воспользоваться льготой и вернуть часть средств.

Справка. НПД — налог на профессиональный доход.

Вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет при покупке второй квартиры возможен, если при приобретении первого объекта недвижимости не истрачена вся сумма, на которую имеет право гражданин. Рассмотрим такой пример. В 2019 г. гражданин купил квартиру, стоимостью в 1,4 млн рублей, и в дальнейшем получил вычет в сумме 182 тыс. руб. Значит ли это, что он полностью реализовал своё право?

Нет. Допустим, если в 2022 г. этот же гражданин купит квартиру стоимостью в 3 млн руб., он может получить вычет на неизрасходованную сумму – 600 тыс. руб., т. е. возвратить ещё 78 тыс. руб. Порядок получения льготы такой же, как и в первом случае, документы потребуются те же.

Данное правило не распространяется на налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом, даже если размер процентов за первый объект недвижимости не достигнет 3 млн рублей, льгота во второй раз не предоставляется.

Могут ли увеличить налоговый вычет

Законодатель ограничил предельную сумму выплат тем налоговым годом, когда у лица впервые возникло право на получение бонуса. Таким образом, если квартира приобретена в 2020 году, то максимальные размеры будут исчисляться исходя из нынешней редакции кодекса. То же правило действует при «дроблении» суммы на несколько объектов.

Оформление вычета через Госуслуги или МФЦ

Подать заявление для получения имущественного бонуса можно непосредственно на сайте Госуслуг. Для этого потребуется:

1. Перейти на портал для подачи налоговой декларации.
2. Выбрать подходящий вариант – подать декларацию онлайн.
3. Приложить документы, дающие право на получение вычета, в электронной форме.
4. Дождаться проверки декларации и перечисления денег.

То же самое можно сделать и с помощью МФЦ. Вместе с тем, налоговый вычет при покупке квартиры через госуслуги оформляется столько же, сколько и при обращении в орган ФНС. Ввиду сложности процедуры, проще обратиться непосредственно в налоговую инспекцию либо к работодателю.

Могут ли получить вычет безработные (неработающие)

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры неработающим? Да, если в течение 3 лет, предшествующих подаче декларации 3-НДФЛ, трудоустройство имелось, налог удерживался. Это возможно, к примеру, если гражданин купил квартиру в 2017 г., работал в 2018–2019 гг., а потом уволился. В противном случае, если подоходный налог не уплачивался, то и возвращать нечего.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Только если лица не являются взаимозависимыми. Теоретически это возможно для дальних родственников, но проблемы всё равно могут возникнуть. Здесь стоит напомнить, что за фиктивную сделку может наступить уголовная ответственность.

Были ли изменения на вычет и будут ли изменения в 2021 году

Увеличение налогового вычета при покупке квартиры в 2021 году не планируется. Изменения будут внесены в ст.220 Налогового кодекса, однако они носят уточняющий характер. К примеру, вычет будет предоставляться с даты госрегистрации при строительстве жилого дома.

В ближайшем будущем сумма налогового вычета при покупке квартиры может быть увеличена до 3 млн. рублей. Разговоры об этом ведутся, так как за последние годы резко выросла стоимость недвижимости. Однако обозначить даже примерные сроки изменения законодательства невозможно. Чтобы обновлённая норма улучшила положение лица, нужно, чтобы она уже действовала на момент покупки недвижимости либо сдачи объекта в эксплуатацию (по договору ДДУ).

При этом планируется упростить порядок получения льготы. Так, декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть упразднена. Вместо, неё будет подаваться заявление в личном кабинете на портале ФНС. В обращении уже будут предусмотрены реквизиты для перечисления денежных средств.

В этом случае срок рассмотрения обращения существенно сократится: до 1 месяца против 3 месяцев, действующих сегодня. Вместе с тем, если документы потребуют дополнительной проверки, органы ФНС вправе будут продлить сроки обработки. При этом заявление, поданное напрямую в Федеральную налоговую службу, в отличие от декларации, даст право на получение вычета сразу за 3 года.